PREKONSULTACJE PRZEGLĄDU USTAWY O FUNDACJI RODZINNEJ
PRZYCZYNA PREKONSULTACJI
Ministerstwo Rozwoju i Technologii (MRiT) ogłosiło w grudniu 2025 r. zaprosiło środowisko firm rodzinnych do prekonsultacji dotyczących przeglądu funkcjonowania przepisów ustawy o fundacji rodzinnej.
Wg MRiT praktyka stosowania przepisów ustawy pokazała, że istnieją zagadnienia ogólne i szczegółowe wymagające dyskusji i ewentualnych zmian. Należą do nich m.in.:
- organizacja procesu rejestracji fundacji rodzinnych,
- działalność gospodarcza fundacji rodzinnych,
- reguły nabywania i zbywania nieruchomości rolnych,
- możliwość zmiany wysokości funduszu założycielskiego,
- zaliczanie świadczeń na rzecz beneficjenta do majątku wspólnego albo osobistego, w przypadku gdy beneficjent jest w związku małżeńskim.
Powyższe zakresy są w naszej opinii istotne i faktycznie wymagają doprecyzowania i doregulowania.
GŁÓWNE OBSZARY DOPRECYZOWANIA USTAWY O FUNDACJI RODZINNEJ
Oprócz powyższych dostrzegamy potrzebę zasygnalizowania także następujących tematów do uwzględnienia w przepisach ustawy o fundacji rodzinnej:
- rozszerzenie zwolnienia podatkowego w PIT oraz neutralnego dla opodatkowania świadczeń przekazania majątku zaliczanego fundatorowi na szerszą grupę członków rodziny – przynajmniej wszystkich z I grupy podatkowej (oprócz małżonka, zstępnych, wstępnych i rodzeństwa – także pasierba, zięcia, synową, , ojczyma, macochę i teściów), a najlepiej także na dalszą rodzinę wskazaną w II grupie podatkowej (zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych) – nie widzimy podstaw do ograniczania “rodzinnego” charakteru fundacji rodzinnej,
- uwzględnienia krypto aktywów jako dozwolonego zakresu inwestowania fundacji rodzinnej – bowiem dla wielu fundatorów to alternatywna inwestycja do rynku finansowego,
- doprecyzowania pierwszego z wymienionych zakresów ustawowych jakim jest „zbywanie majątku nabytego niewyłącznie w celu jego zbycia” – organ interpretacyjny (Krajowa Informacja Podatkowa) rażąco narusza swoje obowiązki związane z dokonywaniem interpretacji prawa podatkowego w tym zakresie – dostrzega wyłącznie chęć zbycia i nie poza tym,
- zabezpieczenie fundatorów i fundacji poprzez wyraźne wskazanie minimalnego okresu posiadania majątku oraz wytycznych kiedy fundacja może zbywać aktywa (w celu zmiany klasy aktywów) aby bezpiecznie korzystać ze zwolnienia z CIT – dzisiaj w tym zakresie fundatorzy i fundacje mają ogromne ryzyka i niepewność co do perspektywy czasowej ich posiadania,
- zmniejszenie wymagań w zakresie ustawowego audytu dla mniejszych fundacji rodzinnych (np. do 5 mln zł aktywów i do 100 tys. zł przychodów) – wbrew założeniom MRiT fundacje rodzinne zakładają także właściciele mniejszych majątków – bowiem z ich perspektywy taki majątek także jest wart zabezpieczenia.
UDZIAŁ SUKCES-JA W PREKONSULTACJACH
Z przyjemnością informujemy, że wzięliśmy udział w tych konsultacjach wysyłają do MRiT obszerne uzasadnienie wskazywanych mankamentów dzisiejszych przepisów bądź ich stosowania.
Liczymy na ich uwzględnienie i dalszy udział w debacie.
doradca sukcesyjny
doradca podatkowy
