OBOWIĄZKI FUNDACJI RODZINNEJ DOT. SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Przed powołanymi w zeszłym roku fundacjami rodzinnymi pierwsze obowiązki formalne. Poniżej przybliżamy co dokładnie musi zrobić zarząd i zgromadzenie beneficjentów fundacji rodzinnej.

Sprawozdanie finansowe fundacji rodzinnej – inaczej niż w przypadku spółek – nie są nigdzie publikowane. Teoretycznie można uzyskać do nich dostęp poprzez wgląd w akta rejestrowe w części jawnej dla zainteresowanych.

OBOWIĄZKI ZGROMADZENIA BENEFICJENTÓW

W zakresie sprawozdania finansowego Zgromadzenie Beneficjentów ma następujące obowiązki:

1. rozpatrzenie i zatwierdzenie sprawozdania finansowego fundacji rodzinnej za poprzedni rok obrotowy,
2. udzielenie absolutorium członkom organów fundacji rodzinnej z wykonania przez nich obowiązków,
3. podział lub pokrycie wyniku finansowego netto.

Dodatkowo zalecamy zweryfikowanie czy nie upłynęła kadencja członka zarządu, gdy w Statucie nie została ona określona – domyślnie jest 3 lata od powołania.

Z CZEGO SIĘ SKŁADA SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDACJI RODZINNEJ

• sprawozdanie finansowe fundacji rodzinnej składa się z bilansu, rachunku zysków i strat oraz informacji dodatkowej – zgodnie z zasadami ustawy o rachunkowości,
• sprawozdanie fundacji rodzinnej nie obejmuje sprawozdania z działalności jednostki,
• sprawozdanie musi być podpisane przez cały Zarząd fundacji rodzinnej oraz osobę prowadzącą księgi rachunkowe.

PROCEDURA ZATWIERDZANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

• Zarząd fundacji rodzinnej do 30.06.2024 r. Zgromadzenie Beneficjentów fundacji rodzinnej ma obowiązek zatwierdzić sprawozdanie finansowe fundacji rodzinnej,
• sprawozdanie musi być sporządzone w postaci elektronicznej (plik xml) i opatrzone kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym albo podpisem osobistym.

PROCEDURA RAPORTOWANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

• do 15.07.2024 r. fundacja rodzinna na obowiązek złożenia zatwierdzonego sprawozdania finansowego do sądu rejestrowego do Sądu Okręgowego w Piotrkowie Trybunalskim à w formie tradycyjnej korespondencji (poczta) lub przez ePUAP (na odrębnych drukach RFR-Z30 i RFR-Z),
• UWAGA: sprawozdanie finansowe fundacji rodzinnej nie podlega złożeniu do KRS,
• sprawozdanie finansowe fundacja rodzinna przekazuje w formie elektronicznej także do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (= Ministerstwa Finansów).

SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI FUNDACJI RODZINNEJ – NIEOBOWIĄZKOWE, ALE POTRZEBNE

• sprawozdanie fundacji rodzinnej nie obejmuje sprawozdania z działalności jednostki – nie jest to w ogóle dokument, który obowiązkowo musi powstać,
• SUGERUJEMY jednak potrzebę sporządzenia takiego dokumentu, aby była wykazana w nim aktywność zarządu/fundatorów.

BADANIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO FUNDACJI RODZINNEJ PRZEZ BIEGŁEGO?

• Jeśli sprawozdanie finansowe podlega badaniu, konieczne jest również sporządzenie zestawienia zmian w kapitale własnym oraz rachunku przepływów pieniężnych,
• badaniu podlegają roczne sprawozdania finansowe jednostek, które w poprzedzającym roku obrotowym sporządziły sprawozdania finansowe za ten rok i spełniły co najmniej dwa z następujących warunków:
  • średnioroczne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty wyniosło co najmniej 50 osób,
  • suma aktywów bilansu na koniec roku obrotowego stanowiła równowartość w walucie polskiej co najmniej 2 500 000 euro,
  • przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów oraz operacji finansowych za rok obrotowy stanowiły równowartość w walucie polskiej co najmniej 5 000 000 euro.

BADAMY RELACJĘ ZOBOWIĄZAŃ FR DO JEJ AKTYWÓW

Jeżeli wynikająca z zatwierdzonego sprawozdania finansowego za dany rok obrotowy wartość aktywów fundacji rodzinnej jest niższa niż wartość jej zobowiązań, zysk za ten rok obrotowy przeznacza się na pokrycie przyszłych strat fundacji rodzinnej (art. 18 u.f.r.).

• ZATEM, dopiero gdy długi fundacji rodzinnej przewyższą jej aktywa (tj. środki trwałe, środki pieniężne na rachunkach i w kasie, zaktualizowana wartość inwestycji, należności od kontrahentów) à wtedy należy obowiązkowo przeznaczyć zysk fundacji rodzinnej na przyszłe straty,
• MOIM ZDANIEM oznacza to, że przyszłe straty należy rozumieć, jako obowiązek zablokowania środków odpowiadających zyskowi na koncie fundacji rodzinnej dopóki aktywa nie przekroczą zobowiązań.

CZY OBECNEMU ZARZĄDOWI NIE SKOŃCZYŁA SIĘ KADENCJA?

Przy okazji Zgromadzenia Beneficjentów zatwierdzającego sprawozdanie finansowe fundacji – dobrze jest sprawdzić, czy nie skończyła się kadencja zarządu fundacji. Bowiem w takim przypadku należałoby podjąć dodatkowe uchwały o wyborze nowego zarządu.

Zapraszamy do kontaktu i zapoznania się z naszą usługą Family Office dla fundacji rodzinnych.

doradca podatkowy
doradca sukcesyjny